Кто может быть самозанятым в Казахстане

С начала 2026 года в Казахстане действует обновленная версия Налогового кодекса. Youht.kz взял эксклюзивный комментарий у налоговой консультантки Юлии Малаховой, которая рассказала, кто может применять режим самозанятого.

− Каким критериям должен соответствовать человек, работающий в режиме самозанятого?

− Для начала нужно разъяснить, что такое самозанятость или СЗ. Это налоговый режим для физических лиц, которые работают сами на себя без регистрации ИП. Применять его могут как граждане Казахстана, так и кандасы.

У самозанятых нет налоговой отчетности и минимальная нагрузка (только 4% с дохода). Режим самозянятости применяется при одновременном соблюдении нескольких условий. Первое − вид деятельности входит в перечень. Второе − нет наемных работников. Третье − доход не более 300 МРП в месяц (то есть не более 1,3 миллиона тенге в месяц с 2026 года).

Есть перечень профессий, кому доступен режим самозанятости. Животноводство, производство музыкальных инструментов, ремонтные работы (штукатурные работы, столярные и плотницкие работы, покрытие полов и облицовка стен, малярные и стекольные работы, уборка жилых домов), розничная торговля через сетевой маркетинг, доставка готовой пищи, деятельность такси, почтовая и курьерская деятельность, аренда (субаренда) и управление собственной или арендованной жилой недвижимостью, фотография, перевод с иностранных языков, ветеринарная деятельность, аренда и лизинг предметов личного потребления и бытовых товаров, образовательная деятельность (тренеры, репетиторы), художественное творчество, ремонт техники и предметов быта, парикмахерские услуги.

− Люди каких профессий не могут претендовать на этот статус? Как им поступить, если они не могут работать в этом налоговом режиме?

− Этот режим выгоден для тех, кто работает сам на себя − без найма сотрудников. Например, фриланс (но с ограничениями), сдача жилья в аренду, репетиторство, массаж, бьюти-мастера, курьерные услуги, такси, ремонт техники, клининг.

Однако есть и те предприниматели, которым этот режим не подойдет. Например, нельзя работать по самозанятости, если у вас есть ИП по упрощенному налогообложению, ТОО на «упрощенке», в котором вы занимаете позицию учредителя.

Также самозанятость недоступна бизнесменам, у которых есть нанятые сотрудники. Также есть несоответствия по уровню дохода и видам деятельности.

− Почему государство установило такие рамки для использования этого статуса?

− Очевидно, что ограничения вызваны привлекательной процентной ставкой: если ослабить рамки, то режим станет инструментом по «оптимизации» налоговой нагрузки и банальным избеганием выплат.

Основные правила учета очень просты. Первичный документ − фискальный чек, объект обложения − полученный доход, дата дохода − день оплаты, налоговый период − календарный месяц.

Вести доход очень просто: есть специализированные приложения − e-Salyq Business, Halyk, Kaspi. Однако учет можно вести и вручную, если работа осуществляется в местах без устойчивого интернет-соединения − достаточно фиксировать все доходы.

В четырехпроцентную ставку дохода входят пенсионные, социальные и медицинские отчисления, а подоходный налог фактически отсутствует.

Также важно помнить, что самозанятый может работать в найме. Нет никакого законодательного запрета на взаимодействие с ТОО и ИП, поэтому самозанятый может быть работником, но осуществлять самозанятость параллельно.

− Какие действуют правила по оплате? Какие последствия могут настигнуть человека за незаконное использование этого налогового режима?

− Во-первых, меры описаны в Налоговом кодексе: нецелевое использование режима приведет к утрате этого статуса. Во-вторых, есть административная ответственность в виде пеней и штрафов. В-третьих, злостное нарушение налоговых правил может привести к уголовной ответственности: уклонение от уплаты налогов (статья 245-я УК РК) и незаконное предпринимательство (статья 214-я УК РК).

Есть свои нюансы. Срок уплаты этих четырех процентов − до 25 числа следующего месяца. То есть за январь мы платим с 1 по 25 февраля. И так далее. За просрочку начисляется пеня. При этом платить ничего не нужно, если за установленный период не было дохода. Так же есть льготы для пенсионеров − им можно не платить ставку по самозанятости. Важно помнить, что при работе через интернет-платформе самостоятельно дополнительно ничего платить не надо − приложение само удерживает и перечисляет платежи.

Можно работать и с юрлицами, но в таком случае индивидуальные предприниматели и ТОО являются налоговыми агентами в общем порядке − пониженная ставка в размере 4% в данных случаях не применяется.

Также важно соблюдать формальные правила: специальный счет для самозанятости нужно использовать только для приема оплат по указанной деятельности. Если вы хотите потратить деньги на личные нужды, то для этого нужно перевести средства на личную карту.