Что должны знать начинающие бизнесмены об изменениях в Налоговом кодексе

С 2026 года в Казахстане начинает действовать обновленный Налоговый кодекс, который серьезно изменит жизнь для многих бизнесменов. Однако новичкам также необходимо быть готовым к переменам. Youth.kz взял эксклюзивное интервью у налоговой консультантки Зарины Нуровой, которая подробно ответила на все главные вопросы.

− Какие ключевые налоговые изменения вступают в силу в Казахстане в 2026 году, о которых в первую очередь должен знать человек, планирующий открыть бизнес?

− С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс − это крупнейшая реформа за последние годы, которая изменила ставки налогов, специальные режимы и правила налогового администрирования.

Есть несколько важных изменений, которые должен понимать каждый предприниматель.

Первые касаются НДС. Базовая ставка НДС увеличена с 12% до 16%, даже медицинские услуги теперь облагаются НДС, порог обязательной постановки на НДС снижен до 10 тысяч МРП (~43 млн тенге), сокращены сроки обязательной постановки на учет по НДС, добровольно сняться с учета по НДС больше нельзя и введено авансирование НДС через систему Е-тамга. Так что плательщиков НДС в 2026 году станет значительно больше.

Второе − индивидуальный подоходный налог. Введена прогрессивная шкала и полностью пересмотрена система вычетов: базовый вычет увеличен до 30 МРП, все остальные вычеты отменены.

Какой же будет прогрессивная шкала? 10% − общеустановленная ставка, 9% − для лиц, занимающихся частной практикой, 15% − с доходов свыше 8,5 тысяч МРП и дивидендов свыше 230 тысяч МРП, 5% − дивиденды до 230 тысяч МРП.

Третье − корпоративный подоходный налог. Во-первых, новые ставки выглядят так: 20% − общеустановленный режим, 25% − банки и игорный бизнес, 5% − социальная сфера, 3% − сельхозтоваропроизводители.

Во-вторых, есть и другие изменения: введены ограничения по вычетам, если товар/услуга приобретены у СНР на основе упрощенной декларации, увеличен порог для уплаты авансовых платежей и теперь выписка ЭСФ обязательна даже для СНР на основе упрощенной декларации.

Четвертое − специальные налоговые режимы, которых с этого года останется всего три.

Первый − для самозанятых, второй − СЕР на основе упрощенной декларации, третий − для фермерских хозяйств.

Важно! Если до 1 марта не уведомить о выборе режима → автоматический перевод на общеустановленный режим (согласно статье 840-й Налогового кодекса РК). Порог по упрощенке − 600 тысяч МРП в год. Применяющие СНР не могут быть плательщиками НДС, но и не платят социальный налог.

Пятое − социальные платежи и фонды. Социальный налог − 6% (без уменьшения на социальные отчисления), а ОПВР увеличены до 3,5%. Плюс увеличены пределы по медицинскому страхованию.

Также есть изменения в плане администрирования и контроля. Отменена возможность отзыва налоговой отчетности, непредставление отчетности приравнено к отчетности с нулевыми показателями, расширен круг лиц, обязанных выписывать ЭСФ, а сопоставительный контроль и блокировки ЭСФ стали строже.

Что по имуществу и транспорту? Отменен расчет текущих платежей по налогу на имущество, если налог меньше 300 МРП (статья 596-я Налогового кодекса РК).

Отменен расчет текущих платежей по налогу на транспорт, а ставки транспортного налога снижены: авто старше 10 лет − минус 30%, авто старше 20 лет − минус 50%.

Что попадает под понятие налога на роскошь? Если стоимость недвижимости выше 450 миллионов тенге, то налог составит 2 946 600 тенге+2% с суммы превышения 450 миллионов.

Какой будет ответственность по ЕСУТД? В КоАП внесена новая ответственность: с 12 марта 2026 года будут начисляться штрафы за невнесение сведений в ЕСУТД, несвоевременное внесение, неполные данные и недостоверную информацию.

Новые положения критично важны для начинающего бизнеса, потому что с 2026 года сложнее «просто работать» без понимания режима, становится больше плательщиков НДС, стало меньше вычетов, ужесточился контроль по ЭСФ, а важность правильного выбора налоговой модели сильно возрастает. Ошибки на старте будут стоить гораздо дороже.

− С чего начать новичку? Выбор организационно-правовой формы, налогового режима и регистрации. Как избежать ошибок на старте?

− Так как в 2026 году ошибка на старте стоит очень дорого, порядок действий в начале должен быть только таким: форма бизнеса → налоговый режим → регистрация.

Первый шаг − выбор организационно-правовой формы. Формат ИП подходит, если вы работаете одни: проще администрирование, проще вывод дохода, меньше формальностей.

ТОО подходит, если у вас в компании несколько учредителей, планируется рост и масштабирование, в будущем возможна продажа бизнеса.

Есть и другие особенности: обязательное ведение бухгалтерского учета, прибыль выводится только через дивиденды, выше требования к документам и учету.

Второй шаг − как выбрать налоговый режим? В 2026 году доступны общеустановленный режим, СНР на основе упрощенной декларации, СНР для самозанятых и СНР для фермерских хозяйств.

Формула налога в режиме ОУР − доходы минус расходы умножить на ставку.

При ОУР нет ограничений по доходу, нет ограничений по видам деятельности, но можно брать расходы на вычеты.

Формула налога при СНР на основе упрощенной декларации − оборот умножить на 4% (при этом ставка может быть снижена или повышена до 50%).

Особенности режима: лимит по доходу − 600 тысяч МРП в год, есть запрещенные виды деятельности, нельзя быть плательщиком НДС, не платится социальный налог.

Критически важно понимать: с 2026 года покупатели на ОУР не смогут брать вычеты, если купят у вас товар/услугу, пока вы на «упрощенке». Поэтому один из первых вопросов в договоре теперь: «Какой режим налогообложения вы применяете?» Для многих компаний на ОУР работать с «упрощенкой» становится невыгодно.

Режим СНР для самозанятых подходит для фрилансеров и частных мастеров. Однако тут есть предел по обороту и внесен разрешительный список видов деятельности.

Режим СНР для фермерских хозяйств подходит, очевидно, только для сельскохозяйственного бизнеса.

Что по срокам? Если не уведомить налоговый орган о выбранном режиме до 1 марта 2026 года, то наступит автоматический перевод на ОУР. В остальных случаях порядок выбора режима − статья 716-я Налогового кодекса РК.

Третий шаг − собственно, регистрация бизнеса. Нужно зарегистрировать ИП или ТОО через портал госуслуг, при необходимости − встать на учет по НДС, а если у вас есть сотрудники, то необходимо заключить договор страхования и внести сведения в ЕСУТД.

− Какие самые распространенные ошибки допускают начинающие предприниматели?

− Первая − неправильный выбор режима. Начинают на упрощенке «потому что проще», а потом теряют клиентов или переплачивают налоги. Вторая − несвоевременная постановка на учет по НДС. Порог снижен, многие не отслеживают обороты и нарушают закон. Третья − не подали уведомление о режиме до 1 марта. Четвертая − игнорирование учета и электронной отчетности. Тренд 2026 года − усиление административной ответственности.

Пятая − отсутствие налогового планирования и бюджета.

− Как новые налоговые правила повлияют на малый и средний бизнес?

− Что касается малого бизнеса, то больше компаний обязаны встать на НДС, а «упрощенка» остается, но стала «опасной» для работы с ОУР. Также самозанятость максимально автоматизирована через приложение.

Что касается среднего бизнеса, то теперь будет больше внимания к ОУР и НДС, усилится контроль сделок, влияющих на вычеты, а еще повысятся требования к учету.

− Налоговые ставки для ИП и ТОО − какие ставки применяются и сколько раз в год нужно платить?

− Во-первых, НДС: ставка − 16%, отчет и оплата – раз в квартал, обязательная регистрация при достижении 10 тысяч МРП (~43 млн тенге).

Во-вторых, ИПН для ИП: 10% до установленного уровня – раз в год до 31 марта отчет по форме 220.00, оплата до 10 апреля, 15% − при превышении (прогрессивная шкала), ИПН у источника выплаты – ежемесячно.

В-третьих, КПН для ТОО: 20% базовая ставка, раз в год до 31 марта отчет по форме 100.00, оплата до 10 апреля, 25% − банки и игорный бизнес, 5-10% − отдельные льготные категории.

В-четвертых, СНР: «упрощенка» − 4% с оборота (с правом уменьшения/увеличения), есть вычет по ФОТ, если доход превышает 24 тысяч МРП. Отчетность по форме 910.00 – два раза в год, при наличии сотрудников – 200.00 ежеквартально. Самозанятые – социальные платежи 4 % от оборота, ИПН − 0%.

Что по срокам уплаты? Зависят от налога и режима: ежеквартально или ежегодно, как сказано в Налоговом кодексе.

− Какие практические советы вы можете дать начинающим предпринимателям, чтобы они не только соблюдали новые налоговые требования, но и оптимизировали свою налоговую нагрузку законным способом?

− Есть несколько важных рекомендаций. Первая − планируйте налоговую модель с бухгалтером еще до регистрации. Вторая − следите за порогом по НДС с первого дня работы. Третья − автоматизируйте отчетность через электронные сервисы. Четвертая − не пропустите уведомление о режиме до 1 марта 2026. И последняя − изучите обязанности по каждому налогу заранее.