Какие налоги должен платить студент?

Учебный год заканчивается и близятся летние каникулы. Многие студенты пойдут подрабатывать, а некоторые уже совмещают работу и учебу. И тут возникает вопрос: какие налоги обязательны для студента и кто их должен платить? Разбираемся в этом далее. 

Как закон определяет студента?

Студент – лицо, обучающееся в организации образования, реализующей образовательные программы технического и профессионального, послесреднего и высшего образования (ст. 53-2 Закона Об образовании). То есть студентами считаются все учащиеся колледжей, училищ и вузов.

Какие налоги удерживаются с доходов работника-студента?

Во-первых, нужно отметить, что сам студент и работник никаких налогов не оплачивает – за него это делает работодатель. Это должно быть описано и закреплено в договоре (трудовой договор, договор услуг, договор о стажировке и т.д.). Поэтому, при устройстве на работу, в первую очередь, попросите подписать с вами официальный договор. 

При обсуждении оплаты труда, также уточните: сумма, которую вам обещают выплачивать – это сумма до вычета налогов или уже после? Иногда работодатель говорит, что в месяц вы будете получать 200 000 тенге, имея в виду, что в эту сумму входят и налоги – а это примерно 20% вашего дохода. 

Всего нужно знать о 6 видах налогов в Казахстане. Работодатель исчисляет и уплачивает с доходов студента-работника следующие:

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) – это обязательный налог с любого дохода всех физических лиц. Если вы получили от работодателя зарплату, гонорар, стипендию, премию, отпускные по любому типу договору – 10% из этой суммы оплачивается как ИПН. Этот налог уходит в государственный бюджет и затем помогает строить и поддерживать инфраструктуру, платить зарплаты бюджетникам, проводить выборы и т.д.

Социальный налог (СН) – это обязательный налог, который платит работодатель за работников из собственных средств. Этот налог взимается только с выплат по Трудовому договору и зарплаты, и не оплачивается с гонораров, стипендий, премий и отпускных, – это 9,5% от суммы начисленной зарплаты, минус пенсионный налоги и обязательное медицинское страхование. Средства от социального налога распределяются потом на содержание школ, детских садов, больниц, армии, зарплаты госслужащим и др. 

Социальные отчисления – также обязательный налог, который платит работодатель за работников из собственных средств в Государственный фонд социального страхования. Этот налог взимается только с выплат по Трудовому договору и зарплаты, и не оплачивается с гонораров, стипендий, премий и отпускных. Он также оплачивается Индивидуальными предпринимателями (ИП). Это 3,5% от суммы начисленной зарплаты. Человек, за которого идут социальные отчисления, в дальнейшем имеет право получать соцвыплаты (декретные, выплаты по потере кормильца, после приобретения инвалидности), а в случае его смерти выплаты полагаются членам семьи. 

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) – это обязательный налог с любого дохода физического лица, который отчисляется в Единый накопительный пенсионный фонд. Если вы получили от работодателя зарплату, гонорар, стипендию, премию, отпускные по любому типу договору – 10% из этой суммы оплачивается как ОПВ. Это ваша будущая пенсия. 

ООСМС – обязательные отчисления социального медицинского страхования, это также обязательный налог с любого дохода физического лица (зарплата, гонорар, стипендия, премия, отпускные). ОСМС уплачивает работодатель за сотрудника по ставке 3%. Благодаря ОСМС можно получить бесплатную медицинскую помощь.

Взносы ОСМС (ВОСМС) – сумма, удерживаемая с дохода физического лица, которая перечисляется от его имени в качестве обязательного платежа в систему медицинского страхования. ВОСМС удерживается напрямую из зарплаты сотрудника в размере 2% (но не удерживается из других типов выплат: гонорар, стипендия, премия). ВОСМС, также как и ОСМС, позволяет получать ряд бесплатных медицинских услуг в поликлинике.

От каких налогов освобождается студент?

За студента не оплачивается обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС и ВОСМС), согласно пп. 13 п. 1 ст. 26 Закона от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании». За студентов-очников среднего, технического и профессионального, послесреднего, высшего, послевузовского (в форме резидентуры) образования платит государство. 

Стипендии, которые начисляются учебными заведениями, также не облагаются налогами, согласно 3 пункту статьи 322 Налогового Кодекса РК. 

Однако очень важно сообщать работодателю о том, что вы студент: таким образом можно не платить ОСМС и ВОСМС. Это позволит вам сохранить до 5% от вашего заработка. 

Например, оклад студента 100 000 тг. 

ОСМС = 100 000 * 3% = 3 000 тенге

ВОСМС = 100 000 * 2% = 2 000 тенге. 

 Делитесь с друзьями этим материалом, чтобы они также не отчисляли лишнего.